今年以來，面對復(fù)雜嚴(yán)峻的國際環(huán)境和艱巨繁重的國內(nèi)改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高瞻遠矚、審時度勢，超前部署實施一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策，進一步穩(wěn)定市場預(yù)期、提振市場信心、激發(fā)市場活力。當(dāng)前，我國國民經(jīng)濟持續(xù)恢復(fù)、總體回升向好，我國經(jīng)濟具有巨大的發(fā)展韌性和潛力，長期向好的基本面沒有改變，同時經(jīng)濟運行也面臨新的困難挑戰(zhàn)。稅務(wù)部門必須深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于減稅降費的重要論述，認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，以學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想主題教育的扎實深入開展確保各項稅費優(yōu)惠政策不折不扣落地生根，以稅務(wù)工作高質(zhì)量發(fā)展的新成效檢驗主題教育的成果，積極推動經(jīng)濟運行持續(xù)好轉(zhuǎn)、內(nèi)生動力持續(xù)增強、社會預(yù)期持續(xù)改善、風(fēng)險隱患持續(xù)化解，為服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展作出更大貢獻。

一、深刻認(rèn)識延續(xù)、優(yōu)化、完善稅費優(yōu)惠政策的重大意義

習(xí)近平總書記在今年7月24日中共中央政治局會議上指出，要繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實好減稅降費政策，發(fā)揮總量和結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具作用，大力支持科技創(chuàng)新、實體經(jīng)濟和中小微企業(yè)發(fā)展。這是在我國經(jīng)濟處于穩(wěn)定恢復(fù)和產(chǎn)業(yè)升級的關(guān)鍵期作出的重大決策部署，為稅務(wù)部門更好發(fā)揮稅收在跨周期和逆周期宏觀調(diào)控中的重要作用指明了前進方向。

延續(xù)、優(yōu)化、完善稅費優(yōu)惠政策，是促進經(jīng)濟運行持續(xù)好轉(zhuǎn)、著力推動高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。疫情防控平穩(wěn)轉(zhuǎn)段后，經(jīng)濟恢復(fù)是一個波浪式發(fā)展、曲折式前進的過程。今年以來，我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定恢復(fù)，但受國內(nèi)外環(huán)境復(fù)雜多變影響，經(jīng)濟運行面臨新的困難挑戰(zhàn)。作為積極財政政策的重要工具之一，減稅降費兼具需求管理和供給管理屬性，既有利于擴大總需求、穩(wěn)定經(jīng)濟增長，又有利于促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、提升潛在增長率，還有利于降低制度性交易成本和經(jīng)濟運行成本，對于提高國民經(jīng)濟循環(huán)質(zhì)量、推動高質(zhì)量發(fā)展具有重要作用。今年以來新實施的系列稅費優(yōu)惠政策，突出前瞻性、連續(xù)性、精準(zhǔn)性，直面當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展中存在的困難挑戰(zhàn)和薄弱環(huán)節(jié)，堅持該延續(xù)的延續(xù)、該優(yōu)化的優(yōu)化、該創(chuàng)新的創(chuàng)新。這些稅費優(yōu)惠政策，既包括及時延續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅、減征殘疾人就業(yè)保障金等一批實施效果好、社會期待高的政策；又包括優(yōu)化實施小規(guī)模納稅人減征增值稅、小微企業(yè)和個體工商戶減征所得稅等一批覆蓋面更廣的政策，突出對小微企業(yè)、個體工商戶的支持；還注重在推動科技創(chuàng)新、先進制造業(yè)發(fā)展等方面做好文章，推出先進制造業(yè)增值稅加計抵減、提高企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例并增加享受時點等一系列優(yōu)惠政策。這些政策體現(xiàn)了將短期拉動經(jīng)濟恢復(fù)向好的目標(biāo)和中長期創(chuàng)新驅(qū)動經(jīng)濟發(fā)展的目標(biāo)相結(jié)合，將有力提振市場信心、有效對沖外部不確定性，為我國經(jīng)濟熨平波動起伏、持續(xù)向穩(wěn)向好注入強大動力。

今年以來，稅務(wù)部門優(yōu)化實施小規(guī)模納稅人減征增值稅、小微企業(yè)和個體工商戶減征所得稅等一批覆蓋面更廣的政策，突出對小微企業(yè)、個體工商戶的支持。圖為2023年3月16日，國家稅務(wù)總局貴陽市南明區(qū)稅務(wù)局干部走進當(dāng)?shù)貒曳沁z項目酸湯魚餐飲店，講解稅收優(yōu)惠政策。 國家稅務(wù)總局供圖 梁詩茂/攝

延續(xù)、優(yōu)化、完善稅費優(yōu)惠政策，是減輕各類經(jīng)營主體負(fù)擔(dān)、深入激發(fā)市場活力的重要舉措。當(dāng)前，我國經(jīng)濟下行壓力較大，各類經(jīng)營主體特別是以民營企業(yè)為主的中小微企業(yè)和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營困難較多，國內(nèi)需求不足。及早明確即將到期的稅費優(yōu)惠政策后續(xù)實施安排，進一步加大減稅降費力度，持續(xù)為企業(yè)和個人減負(fù)紓難解困，對穩(wěn)定信心、激發(fā)活力意義重大。黨中央、國務(wù)院著眼經(jīng)濟發(fā)展所需、人民群眾所盼，對今明兩年即將到期的稅費優(yōu)惠政策一攬子進行明確，大部分政策直接延續(xù)至2027年底，并進一步加力加勁，既利企業(yè)又惠個人，既利經(jīng)濟又惠民生，極大穩(wěn)定了各類經(jīng)營主體預(yù)期。特別是更加突出對民生就業(yè)、小微企業(yè)以及民營經(jīng)濟等領(lǐng)域相關(guān)主體重點支持的鮮明導(dǎo)向，從進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，到加大對包括高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員等在內(nèi)的重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的扶持力度，再到提高個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)等，無不體現(xiàn)了對民生的關(guān)注、對民心的守護和對民意的回應(yīng)，將進一步強化惠企利民實效，幫助廣大經(jīng)營主體緩解資金壓力、渡過難關(guān)，提升居民消費意愿，擴大國內(nèi)有效需求。

延續(xù)、優(yōu)化、完善稅費優(yōu)惠政策，是優(yōu)化稅收職能作用、更好推進稅收治理現(xiàn)代化的重要舉措。優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，是黨的二十大作出的重要部署。作為稅收制度體系的重要組成部分，階段性優(yōu)惠政策具有靈活性和豐富性的特點，能夠及時契合經(jīng)濟發(fā)展需求。根據(jù)經(jīng)濟形勢發(fā)展變化，進一步優(yōu)化和完善階段性優(yōu)惠政策，是我國稅收制度體系優(yōu)化和完善的應(yīng)有之義。今年新實施的稅費優(yōu)惠政策，更加突出制度性。例如，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%并作為制度性安排長期實施，有利于營造激勵企業(yè)創(chuàng)新投入的良好稅制環(huán)境；提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，可進一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)，更好保障和改善民生，使個人所得稅制度更加科學(xué)合理。延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實好稅費優(yōu)惠政策，是對現(xiàn)代稅收制度的健全完善，將有力促進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

二、堅決扛牢壓實稅費優(yōu)惠政策落實主責(zé)

深入貫徹黨中央決策部署，稅務(wù)部門必須自覺將落實稅費優(yōu)惠政策的主責(zé)切實扛在肩上、抓在手上，全力推動各項稅費優(yōu)惠政策不折不扣落實落細(xì)。面對今年以來政策項目多且覆蓋范圍廣、落地時間緊但落實要求高、既有延續(xù)實施又有向前追溯等困難，稅務(wù)部門堅持主動作為、協(xié)同作為、高效作為，在原有工作基礎(chǔ)上，以更大力度更優(yōu)舉措打出一套政策落實“組合拳”，切實抓好政策落實“最后一公里”，確保以更快速度、更高質(zhì)量、更大效果保障經(jīng)營主體享受政策紅利。

主動作為參與稅費優(yōu)惠政策頂層設(shè)計。稅務(wù)部門處于經(jīng)濟活動一線，直接面對納稅人繳費人，對各類經(jīng)營主體需求最熟悉，對各項優(yōu)惠政策效應(yīng)最了解，對各種數(shù)據(jù)信息掌握最全面。依托這些優(yōu)勢，稅務(wù)部門去年底對2022年到期的優(yōu)惠政策進行梳理，推動今年上半年分兩批出臺13項延續(xù)優(yōu)化優(yōu)惠政策。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合主題教育期間調(diào)研了解的情況，對今明兩年即將到期的稅費優(yōu)惠政策逐項梳理、測算評估和分析論證，提出延續(xù)、優(yōu)化、完善、創(chuàng)新的意見建議。同時，全面梳理現(xiàn)行有效稅費優(yōu)惠政策，優(yōu)化政策分類，強化政策執(zhí)行效果分析評估。聚焦先進制造業(yè)、科技創(chuàng)新等高質(zhì)量發(fā)展重點領(lǐng)域，提出10余項儲備政策建議和稅制改革措施。推動新增7月份企業(yè)所得稅預(yù)繳申報期作為研發(fā)費用加計扣除政策的享受時點，當(dāng)月全國共有30.8萬戶企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除，可減免稅額2360億元，既有力減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，又幫助企業(yè)更及時地享受優(yōu)惠，加快轉(zhuǎn)型升級。

著力健全完善稅費優(yōu)惠政策落實機制。稅務(wù)系統(tǒng)實行以稅務(wù)總局為主、與省區(qū)市黨委和政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，這為政策落實提供了有力保障。但是，從稅務(wù)總局到省、市、縣級稅務(wù)局，再到稅務(wù)分局（所），層級多、鏈條長，如何確保政策從“最初一公里”到“最后一公里”不打折扣且及時高效落實落地，需要下更大功夫。為此，稅務(wù)部門堅持“一盤棋”統(tǒng)籌開展稅費優(yōu)惠政策落實，將其作為“一把手”工程扎實推進，充分借鑒近年來落實大規(guī)模退稅減稅降費政策的經(jīng)驗做法，第一時間推動層層建立稅費優(yōu)惠政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組，及時組建工作專班并持續(xù)充實骨干力量，健全從總局、省局、市局、縣局一直到分局（所）的“一竿子到底”政策落實機制，按日調(diào)度落實工作進展、按周制定重點任務(wù)清單、按月統(tǒng)籌重點工作計劃。同時，通過問題快速反應(yīng)機制、基層直聯(lián)點等渠道廣泛收集問題，針對納稅人繳費人關(guān)注度高、訴求集中的問題，發(fā)布問題答復(fù)清單，明確執(zhí)行口徑；對于基層和納稅人繳費人提出的復(fù)雜政策問題，探索建立“一下子到頂”的政策解讀機制，由稅務(wù)總局統(tǒng)一答復(fù)，提高政策解讀的權(quán)威性、精準(zhǔn)性、統(tǒng)一性，推動稅費優(yōu)惠政策落實到位。

稅務(wù)部門持續(xù)創(chuàng)新提升稅費政策服務(wù)效能，在連續(xù)第10年開展的“便民辦稅春風(fēng)行動”中，推出一系列減環(huán)節(jié)、減資料、減時間、減成本的創(chuàng)新服務(wù)舉措。圖為2023年4月24日，國家稅務(wù)總局西安國家民用航天產(chǎn)業(yè)基地稅務(wù)局干部化身“主播”，向納稅人提供個性化政策宣講解讀及辦稅指引。 國家稅務(wù)總局供圖 李鑫、陳顯信/攝

持續(xù)創(chuàng)新提升稅費優(yōu)惠政策服務(wù)效能。納稅人繳費人不僅希望國家出臺一系列稅費優(yōu)惠政策，更盼望能夠便捷高效地享受到這些優(yōu)惠政策。稅務(wù)部門在連續(xù)第10年開展的“便民辦稅春風(fēng)行動”中，先后編制《支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策指引》、《支持共享發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引》、《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引（1.0）》等各類指引，及時豐富12366納稅繳費服務(wù)熱線知識庫，幫助納稅人繳費人掌握適用政策，并圍繞便利納稅人繳費人，推出一系列減環(huán)節(jié)、減資料、減時間、減成本的創(chuàng)新服務(wù)舉措。深入貫徹落實《中共中央 國務(wù)院關(guān)于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》，重點聚焦以民營經(jīng)濟為主體的廣大中小微企業(yè)和個體工商戶所盼，專門推出今年“便民辦稅春風(fēng)行動”第五批28項舉措，把進一步強化優(yōu)惠政策落實放在首要位置，促進新出臺的一系列優(yōu)惠政策更好落實落細(xì)。同時，更加注重發(fā)揮數(shù)字賦能作用，結(jié)合智慧稅務(wù)建設(shè)，不斷提升稅費服務(wù)的智能化水平。比如，在前期制發(fā)《稅費政策精準(zhǔn)推送優(yōu)化升級方案》和《稅費政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范（試行）》的基礎(chǔ)上，針對近期出臺政策項目多、涉及領(lǐng)域廣、適用主體差異大的特點，持續(xù)健全全國統(tǒng)一的稅費優(yōu)惠政策標(biāo)簽體系，研究制定精準(zhǔn)推送“一政策一方案”，根據(jù)不同行業(yè)、地域、企業(yè)類型、人員身份等，依托稅收大數(shù)據(jù)自動進行識別和匹配，“一對一”開展全流程、遞進式、差異化的精準(zhǔn)推送工作，努力做到讓“政策找準(zhǔn)人”、“政策送上門”，確保政策紅利直達快享。今年8—9月，已分批次實現(xiàn)政策精準(zhǔn)推送超3億戶（人）次。持續(xù)升級完善電子稅務(wù)局等信息系統(tǒng)功能，實現(xiàn)辦理事項自動提示提醒、相關(guān)數(shù)據(jù)自動預(yù)填服務(wù)等，幫助納稅人自動計算減免稅額，加速政策落實落地。

嚴(yán)防狠打確保稅費優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落地。在政策落實過程中，一些不法分子通過各種手段惡意騙取稅費優(yōu)惠，嚴(yán)重影響市場經(jīng)濟秩序和國家稅收安全。稅務(wù)部門在堅決抓好稅費優(yōu)惠政策落實的同時，切實抓好執(zhí)法風(fēng)險防控和涉稅違法打擊。一方面，結(jié)合稅費政策業(yè)務(wù)特點，運用稅收大數(shù)據(jù)，聚焦納稅人繳費人應(yīng)享受未享受、不應(yīng)享受而享受特別是違規(guī)騙稅等風(fēng)險，針對性研究完善風(fēng)險防控指標(biāo)，持續(xù)加強疑點掃描、風(fēng)險分析和精準(zhǔn)識別，并分類采取有效應(yīng)對舉措，確保把政策紅利送到守法經(jīng)營、符合條件的經(jīng)營主體手中。另一方面，探索實施和深化拓展“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉工作策略，充分發(fā)揮與公安、檢察、法院、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門常態(tài)化聯(lián)合打擊虛開騙稅工作機制作用，既嚴(yán)厲打擊違規(guī)享受及騙取稅費優(yōu)惠等涉稅違法犯罪行為，又嚴(yán)肅查處稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為等失職失責(zé)和違紀(jì)違法行為，適時曝光典型案件，堅決防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。今年8—9月，各級稅務(wù)部門已曝光涉稅違法犯罪案例42起，內(nèi)部人員失職失責(zé)等案例6起，有效發(fā)揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用，有力護航優(yōu)惠政策落快落準(zhǔn)落穩(wěn)。

三、全力以赴推進稅費優(yōu)惠政策落實落地

習(xí)近平總書記強調(diào)，要形成狠抓落實的好局面，不折不扣貫徹落實黨中央決策部署。對稅務(wù)部門來說，延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實好減稅降費政策，責(zé)任重大、使命光榮。我們必須進一步學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神，準(zhǔn)確把握當(dāng)前我國經(jīng)濟形勢，把延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實好減稅降費政策作為第二批主題教育的重點任務(wù)，持續(xù)提高行政效能，全力以赴推進各項優(yōu)惠政策持續(xù)優(yōu)化并落地生根。

進一步完善工作機制。充分發(fā)揮稅務(wù)總局稅費優(yōu)惠政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭抓總作用，統(tǒng)籌制定各項任務(wù)清單，進一步明確工作事項、責(zé)任單位、完成時限，實行掛圖作戰(zhàn)、對表推進，確保政策制定、精準(zhǔn)推送、系統(tǒng)運維等各項工作有序開展。持續(xù)健全總局、省局、市局、縣局四級貫通聯(lián)動的政策落實工作機制，進一步壓緊壓實各級稅務(wù)局黨委政策落實主責(zé)，推動更好建強專班、充實人員，及時做好政策落實問題收集反饋工作，確保各項工作機制運行順暢。將稅費優(yōu)惠政策落實與扎實深入開展稅務(wù)系統(tǒng)第二批主題教育結(jié)合起來，與加強縣級稅務(wù)局政治機關(guān)建設(shè)結(jié)合起來，與打造新時代“楓橋式”稅務(wù)所（稅務(wù)分局、辦稅服務(wù)廳）結(jié)合起來，把政策落實的實際成效作為檢驗各項工作具體進展的重要標(biāo)準(zhǔn)，推動政策落實壓力層層傳導(dǎo)到“神經(jīng)末梢”。把稅費優(yōu)惠政策落實作為稅務(wù)系統(tǒng)巡視巡察、督察督導(dǎo)的重點，納入稅務(wù)績效考評內(nèi)容，并通過明察暗訪等形式全面了解政策落實情況，推動優(yōu)惠政策持續(xù)落實落細(xì)。

進一步抓優(yōu)稅費服務(wù)。始終堅持以人民為中心的發(fā)展思想，持續(xù)抓好“便民辦稅春風(fēng)行動”各項措施特別是第五批28項新舉措的落實落地，不斷創(chuàng)新推出新的個性化服務(wù)舉措，進一步精簡稅費業(yè)務(wù)辦理流程，持續(xù)調(diào)整和優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，最大限度讓納稅人繳費人“足不出戶”即可享受優(yōu)惠政策。進一步加大政策宣傳解讀力度，既讓納稅人繳費人對各項政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，又為政策落實營造更好的輿論環(huán)境。持續(xù)推動精準(zhǔn)推送工作提檔升級，針對陸續(xù)出臺的稅費優(yōu)惠政策，及時優(yōu)化推出個性化精準(zhǔn)推送策略，進一步促進優(yōu)惠政策和享受主體精準(zhǔn)匹配，為每一個經(jīng)營主體量身定制推送內(nèi)容和方式，實現(xiàn)精準(zhǔn)推送“顆粒度”更細(xì)、“觸達率”更高，力爭讓“政策找人”找得更快、找得更準(zhǔn)。

根據(jù)黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一部署，我國新能源汽車車輛購置稅減免政策將延長至2027年底。圖為2023年8月18日，位于江蘇南京市溧水區(qū)的南京長安汽車新工廠，工人們正在組裝全新長安新能源SUV，一輛輛新車迅速完成組裝、下線，生產(chǎn)氛圍火熱。 人民圖片 朱紅生/攝

進一步深化效應(yīng)分析。持續(xù)深度運用稅收大數(shù)據(jù)開展政策效應(yīng)分析，算好減稅降費的“效應(yīng)賬”，形成更多高質(zhì)量的政策效應(yīng)分析產(chǎn)品，更好反映減稅降費成效，為各級黨政領(lǐng)導(dǎo)提供有益參考，并及時向納稅人繳費人推送“紅利賬單”，切實提升政策獲得感。同時，以分析工作為切入點，不斷查找落實減稅降費工作中的不足，結(jié)合經(jīng)濟和財政運行情況等，深入研究稅制和優(yōu)惠政策運行中面臨的問題，積極配合相關(guān)部門改進完善減稅降費政策。密切關(guān)注經(jīng)濟形勢尤其是外部環(huán)境變化，聚焦推動高質(zhì)量發(fā)展，從更高層次、更廣維度、更寬視野系統(tǒng)性做好政策儲備研究，積極研提更多更有效的稅制改革及政策建議，進一步豐富宏觀調(diào)控工具箱，為更好應(yīng)對各類風(fēng)險挑戰(zhàn)提供更多支持。

進一步強化風(fēng)險防控。持續(xù)深化拓展運用“五措并舉”等工作策略，進一步優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策落實風(fēng)險防控機制，既抓好外部風(fēng)險防控，又抓好內(nèi)部風(fēng)險防控，切實做到兩手抓、兩手硬。一方面，持續(xù)推動“狠打騙享”更有力，進一步健全完善風(fēng)險防控指標(biāo)，對各類騙取稅費優(yōu)惠行為快速發(fā)現(xiàn)、及時應(yīng)對，特別是依托7部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機制，協(xié)同作戰(zhàn)、精準(zhǔn)出擊，并進一步強化常態(tài)化曝光震懾，始終保持狠打涉稅違法犯罪行為高壓態(tài)勢，維護好法治公平的市場環(huán)境。另一方面，持續(xù)推動“嚴(yán)查內(nèi)錯”更有方，堅持刀刃向內(nèi)，充分發(fā)揮紀(jì)檢、黨建、督審等職能部門作用靠前監(jiān)督，將“嚴(yán)查內(nèi)錯”貫穿政策落實全過程，對落實工作中不作為、慢作為和失職瀆職的稅務(wù)干部，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)；對內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取稅費優(yōu)惠的稅務(wù)干部，從嚴(yán)從快從實查處，確保更加高質(zhì)高效把稅費紅利送到納稅人繳費人手中。

本文轉(zhuǎn)載自國家稅務(wù)總局